营业现金流量净值（营业现金流量净额计算公式）

中级会计师《财务管理》知识点:净现金流量

1、现金流量分析是中级会计考试中《财务管理》的重要知识点，框架可分为获取现金能力分析和收益质量分析，涉及的内容包括营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、净收益营运指数、现金营运指数等。

2、（一）营业现金净流量是指在投资项目完工投入使用之后，在生命周期内用于生产经营带来的现金流入与现金流出的数量，也是为了计算在一个项目完工后，总共花费的现金支出，其中包括现金流入和流出。

3、中级会计《财务管理》考点提炼：年金净流量与现值指数 年金净流量 (一)计算公式 年金净流量=现金净流量总现(终)值/年金现(终)值系数 (二)判定标准 (1)年金净流量指标的结果大于零，说明每年平均的现金流入能抵补现金流出，投资项目的净现值(或净终值)大于零，方案可行。

4、中级会计财务管理考点解析：项目现金流量 现金流量(Cash Flow)是指由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支。现金净流量(Net Cash Flow，简称NCF)现金收入称为现金流入量，现金支出称为现金流出量，现金流入量与现金流出量相抵后的余额。一般情况下，现金流量指的是现金净流量。

5、营业现金净流量(NCF)=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税 【提示】主观题考核，通常使用公式二和公式三。终结期 (1)特点：主要是现金流入量。(2)内容 ①固定资产变价净收入及变现净损益的税收影响 a.固定资产变价净收入：固定资产出售或报废时的出售价款或残值收入扣除清理费用后的净额。

经营活动现金流和经营活动现金流净额一样吗

“现金流量净额”出现正数表示本期收到得货币资金的比付的多，负数表示本期收到得货币资金的比付的少。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

当然不同，现金流量表将现金的流入与流出划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，而利润表显然未作这样的区分。另外现金流量表是以收付实现制为基础编制，而利润表却是以权责发生制为基础编制。在现金流量表的补充资料中，第一栏“将净利润调节为经营活动现金流量”，将二者联系起来了。

经营活动现金流量解释 经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量，是企业现金的主要来源。

销售货物和提供服务收到的现金=主营业收入+其他营业收入+应纳税款(增值税-应纳税款)+(应收账款的初始数目-应收账款的最终数目)+(应收账款的初始数目-应收账款的最终数目)应收账款+(应收账款最终数目-应收账款初始数目)-坏账经常提款准备金-应收账款贴现利息-存货使用变动应付销售金额[特别调整]。

我的分析：核心利润：上面也说了指的是经营活动所获取的成果。经营活动产生的现金流净额=经营活动现金流入量-经营活动现金流出量但企业的现金流出除了经营活动直接相关的，还有经营外的费用，也就是书上第二点陈述的，固定资产、无形资产等相关的费用。

筹资活动现金流量净值为负数是什么意思

1、投资活动现金流量为负，表面企业扩大了投资或进行了扩厂，好事。 筹资活动为负，表面了企业偿债能力提高，盈利能力强。筹资活动现金流量净额如果是负数，表明本年（或本期）吸收的投资包含股权、借款等，金额小于偿还债务、分配股利等金额，即流出比流入多。

2、现金流为负数意味着企业现金流出量大于现金流入量。现金流的概念 现金流是指企业在一定时期内，现金及现金等价物的流入和流出的总称。它是评估企业短期运营能力和财务状况的重要指标之一。现金流入主要来源于企业的经营活动、投资活动和筹资活动，而现金流出则主要用于企业的各项开支和项目投资。

3、投资现金流量为负时，意味着公司发生了大量的应收款项、公司出现支付困难，要靠举债或扩股，来维持支付。或者企业只有现金的投入，没有资金回笼。经营活动现金流量为负，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出，商业信用不佳。

流动性分析指标有哪些

流动性风险指标一共5个，包括流动性覆盖率（LCR）、净稳定资金比例（NSFR）、流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率。考虑到企业业务的复杂程度，针对不同资产规模的企业采取不同的流动性监管指标。

【答案】：A，B，C，D，E 衡量流动性风险的指标有：①(现金资产+国库券)/总资产；②净贷款/总资产；③证券资产/总资产；④易变负债/负债总额；⑤短期资产/易变负债；⑥预期现金流量比。故选ABCDE。

现金资产率： 这一指标是指现金资产在流动资产中所占的比率。现金资产包括现金、同业存款和中央银行的存款，这部分资产流动性强，能随时满足流动性的需要，是银行预防流动性风险的一级储备。流动性资产又称储备资产，是指那些流动性较强，可以预防流动性风险的资产，包括现金资产和短期有价证券。

（八）导致流动性风险增加的潜在因素及相应的监测流程。 （九）压力测试和情景分析。 （十）应急计划及流动性风险缓释工具管理。

衡量商业银行流动性强弱的指标：现金资产率、贷款对存款的比率、流动性资产对全部负债或全部贷款的比率、超额准备金、流动性资产减易变性负债、资产结构比率、存款增长率减贷款增长率等。现金资产率是指现金资产在流动资产中所占的比率。贷款对存款的比率是指存款资金被贷款资产所占用的程度。

衡量商业银行流动性大小的指标有以下几点：现金资产率，现金资产包括现金、同业存款和中央银行的存款，这部分资产流动性强，能随时满足流动性的需要，是银行预防流动性风险的一级储备；贷款对存款的比率，是指存款资金被贷款资产所占用的程度。